Jobticket, Dienstrad und Dienstwagen im Überblick – Welche Zuschüsse gibt es steuerfrei gleichzeitig vom Arbeitgeber?

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Zuletzt aktualisiert am 28.04.2026

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Arbeitgeber möchten moderne Mitarbeiterbenefits bieten, um Mitarbeitende zu binden und im Recruiting zu überzeugen. Gerade in wirtschaftlich angespannten Zeiten wünschen sich Arbeitnehmende eine bessere finanzielle Unterstützung bei der täglichen Mobilität. Dabei haben Unternehmen mehr Gestaltungsspielraum als vielen HR-Verantwortlichen bewusst ist. Neben dem klassischen Dienstwagen stehen vor allem das Dienstrad-Leasing, das Jobticket und ein steuerfreier Fahrtkostenzuschuss zur Wahl. Mitarbeitende wünschen sich hier zunehmend Flexibilität. Ein einziges Verkehrsmittel deckt selten alle Mobilitätsbedürfnisse ab. Die entscheidende Frage: Welche dieser Leistungen können Arbeitgeber gleichzeitig anbieten und unter welchen steuerlichen Bedingungen?

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Jobtickets können seit 2019 steuerfrei an Mitarbeitende übergeben werden (§3 Nr. 15 EStG) und so die betriebliche Mobilität klimafreundlicher machen. Arbeitnehmende müssen seitdem keinen geldwerten Vorteil mehr zahlen. Das bedeutet auch, dass Arbeitgeber zudem weitere finanzielle Zuschüsse unter der 50-Euro-Freigrenze an Mitarbeitende ausgeben können.

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Dabei sind diese Fahrtkostenzuschüsse des Arbeitgebers zu den von Mitarbeitenden erworbenen Tickets genauso steuerfrei wie komplett kostenfrei überlassene oder verbilligte ÖPNV-Fahrkarten für den Weg zur Arbeit. Da es sich dabei in der Regel um Monats- oder Jahreskarten handelt, können Mitarbeitende diese auch für private Zwecke nutzen.

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Damit der Fahrtkostenzuschuss steuerfrei wirkt, muss der Zuschuss zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden und nicht in Form einer Gehaltsumwandlung. Ein Nachteil des Fahrtkostenzuschusses: Arbeitnehmende müssen das Jobticket bei den Werbungskosten berücksichtigen – damit verringern die steuerfreien Zuschüsse des Arbeitgebers die Entfernungspauschale. Alternativ können Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden ein Jobticket überlassen und dafür pauschal 25% Lohnsteuer abführen. In diesem Fall können die Mitarbeitenden die Entfernungspauschale als Werbungskosten geltend machen.

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Seit Mai 2023 können Arbeitgeber auch das Deutschlandticket als Jobticket steuerfrei bezuschussen oder sogar komplett übernehmen. Für das steuerfreie Deutschlandticket als Jobticket haben Unternehmen zwei Optionen:

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• Abrechnung über den 50-Euro-Sachbezug: Der Arbeitgeber erwirbt das Deutschlandticket und gibt es als Sachzuwendung an seine Mitarbeitenden weiter, sofern der Sachbezug noch nicht für andere Mitarbeiterbenefits verwendet wird.
• Als Gehaltszusatz über Erstattung mit dem Lohn: Mitarbeitende erwerben das Deutschlandticket selbst und erhalten vom Arbeitgeber eine Erstattung der Ticketkosten als zusätzliches Gehalt über die Lohnabrechnung.

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Die zweite Option gilt zusätzlich zu bereits gewährten Sachbezügen. Das bedeutet, dass beispielsweise ein Sachbezug in Form eines Mobilitätsbudgets mit dem Deutschlandticket-Jobticket kombiniert und damit gleichzeitig ausgegeben werden kann, sodass insgesamt 113 Euro im Monat steuerfrei angeboten werden können – 63 Euro Deutschlandticket gemäß §3 Nr. 15 EStG plus bis zu 50 Euro Sachbezug gemäß §8 Abs. 2 S. 11 EStG.

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Dienstrad per Gehaltsumwandlung

Dienstfahrräder werden in der Regel in Form einer Gehaltsumwandlung vom Arbeitgeber überlassen. Das heißt, Mitarbeitende verzichten auf einen Teil ihres Bruttogehalts und bekommen dafür das Dienstrad gestellt. So wird ein Teil des Gehalts in eine Sachzuwendung umgewandelt. Zunächst reduziert die Leasingrate das Bruttogehalt, womit sich die Steuerlast verringert. Dann wird ein Prozent des Bruttolistenpreises des Fahrrads wieder zum Gehalt addiert. Der geldwerte Vorteil entfällt bei der Gehaltsumwandlung.

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Dienstrad als Gehaltsextra

Die zweite Möglichkeit für Arbeitgeber, ihren Mitarbeitenden ein Jobrad oder E-Bike zur uneingeschränkten beruflichen und privaten Nutzung anzubieten, ist die Überlassung eines Fahrrads zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn, beispielsweise anstelle einer Gehaltserhöhung. Bleibt das Gehalt gleich und wird das Dienstrad zusätzlich überlassen, ist das Dienstrad steuerfrei gemäß §3 Nr. 37 EStG – es fallen für die Beschäftigten weder Steuern noch Sozialversicherungsabgaben an. Arbeitgeber können zudem die gesamten Kosten als Betriebsausgaben geltend machen.

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Auf die Entfernungspauschale hat die Nutzung eines Dienstrads keinen Einfluss. Auch mit Dienstrad können Mitarbeitende für das Pendeln per Rad für jeden Arbeitstag 30 Cent pro Entfernungskilometer und ab dem 21. Kilometer 38 Cent in der Steuererklärung ansetzen. Demnach ist es auch möglich, ein Dienstrad und einen Firmenwagen gleichzeitig zu nutzen.

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Ein Auto, das Arbeitgeber ihren Beschäftigten ausnahmslos für dienstliche Zwecke überlassen, bleibt steuer- und sozialversicherungsfrei. Erlauben Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden hingegen, das Auto auch privat zu nutzen, ändert sich die Versteuerung. Mitarbeitende sind dann verpflichtet, die private Nutzung als geldwerten Vorteil entweder mit 1% des Bruttolistenpreises zu versteuern (§6 Abs. 1 Nr. 4 EStG – 1-%-Regelung) oder den geldwerten Vorteil mit einem Fahrtenbuch zu ermitteln. Nutzen die Mitarbeitenden das Fahrzeug auch für den Arbeitsweg, fallen je Entfernungskilometer noch mal 0,03% des Bruttolistenpreises an.

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Für reine Elektroautos gilt die 0,25-%-Regelung (§6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG): Bei einem Bruttolistenpreis bis 60.000 Euro versteuern Beschäftigte nur ein Viertel – also 0,25% – des Listenpreises als geldwerten Vorteil pro Monat. Bei Fahrzeugen über 60.000 Euro Bruttolistenpreis gilt die 0,5-%-Regelung.

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Geleaste Fahrzeuge als Firmenwagen

Grundsätzlich gelten für geleaste Fahrzeuge dieselben steuerlichen Regelungen wie bei einem Dienstwagen, der vom Unternehmen gekauft wurde. Zur Anwendung der 1-Prozent-Regelung, insbesondere auch der 0,03-Prozent-Regelung, ist der Bruttolistenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung des geleasten Fahrzeugs zu ermitteln. Bei der Fahrtenbuchmethode treten die monatlichen Leasingraten an die Stelle der Abschreibung.

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Diese modernen Mobilitätsbenefits können Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden gleichzeitig anbieten:

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Deutschlandticket und Mobilitätsbudget

Arbeitgeber können ihren Mitarbeitenden ein Deutschlandticket als Jobticket und ein Mobilitätsbudget gleichzeitig steuerfrei anbieten (gemäß §3 Nr. 15 EStG und §8 Abs. 2 S. 11 EStG). Dabei kombinieren Unternehmen den steuerfreien 50-Euro-Sachbezug für ein Mobilitätsbudget mit der Möglichkeit, das Deutschlandticket (63 Euro im Monat) als steuerfreien ÖPNV-Zuschuss zusätzlich zum Gehalt anzubieten.

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Dienstrad und Mobilitätsbudget

Alternativ zum reinen Dienstfahrrad können Arbeitgeber auch ein Mobilitätsbudget anbieten. Beide Benefits sind gleichzeitig möglich: Das Dienstrad als steuerfreies Gehaltsextra (§3 Nr. 37 EStG) und das Mobilitätsbudget als Sachbezug (bis zu 50 Euro im Monat nach §8 Abs. 2 S. 11 EStG) lassen sich ohne gegenseitige Anrechnung kombinieren. Mitarbeitende erhalten damit eine flexible Wahlfreiheit für einen individuellen Mobilitätsmix aus Dienstfahrrad, Jobticket, Carsharing und Ride-Hailing.

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Deutschlandticket und Dienstrad

Mit dem Dienstfahrrad zum Bahnhof, um den Zug ins Büro zu nehmen – das ist für Mitarbeitende problemlos möglich. Arbeitgeber können ihre Beschäftigten dabei unterstützen, indem sie das Deutschlandticket als Jobticket (§3 Nr. 15 EStG, 63 Euro im Monat) als Gehaltsextra übergeben und gleichzeitig ein Dienstrad-Leasing anbieten. Das Dienstrad per Gehaltsumwandlung ist steuerlich unabhängig vom Jobticket zu behandeln; bei Überlassung als Gehaltsextra greift §3 Nr. 37 EStG. Beide Benefits beeinflussen die Entfernungspauschale der Mitarbeitenden nicht.

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Dienstrad und Dienstwagen

Sowohl Dienstwagen als auch Dienstrad können Arbeitgeber gleichzeitig an Mitarbeitende überlassen. Für den Dienstwagen gilt bei privater Nutzung die 1-%-Regelung (§6 Abs. 1 Nr. 4 EStG) oder die Fahrtenbuchmethode; für E-Dienstwagen bis 60.000 Euro Listenpreis die günstigere 0,25-%-Regelung. Das Dienstrad wird davon steuerlich völlig unabhängig behandelt: Bei Überlassung als Gehaltsextra entsteht kein geldwerter Vorteil (§3 Nr. 37 EStG). Demnach ist es möglich, ein Dienstrad und einen Firmenwagen gleichzeitig zu nutzen ohne dass sich die steuerlichen Regelungen gegenseitig beeinflussen.

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Arbeitgeber, die Mobilität strategisch einsetzen, können mehrere steuerfreie Zuschüsse gleichzeitig anbieten ohne dass diese sich gegenseitig ausschließen. Deutschlandticket (§3 Nr. 15 EStG), Mobilitätsbudget (§8 Abs. 2 S. 11 EStG) und Dienstrad (§3 Nr. 37 EStG) ergänzen sich zu bis zu 113 Euro monatlich steuerfrei. Das einzige unbedingte Kriterium: das Zusätzlichkeitsprinzip nach §8 Abs. 4 EStG – alle Zuschüsse müssen on top zum vereinbarten Bruttogehalt gewährt werden. Wer die Kombinationsmöglichkeiten nutzt und über eine zentrale Mobilitätsplattform verwaltet, reduziert HR-Aufwand erheblich und bietet Mitarbeitenden gleichzeitig maximale Flexibilität.

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