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Steuerfreie Tankgutscheine sind in vielen Unternehmen ein beliebtes Gehaltsextra für ihre Mitarbeitenden, gerade in Regionen, wo viele mit dem Auto zur Arbeit pendeln (müssen). Arbeitgeber können Tankgutscheine und Tankkarten bis 50 € pro Monat komplett steuer- und sozialabgabenfrei gewähren (§ 8 Abs. 2 S. 11 EStG). Das entspricht 600 € pro Jahr zusätzlich zum Gehalt – ohne Steuern, ohne Sozialabgaben.
Arbeitgeber können bei Tank-Benefits auf diese drei Formen zurückgreifen: Klassische Tankgutscheine (Papier/digital, monatlich neu verteilen), Tankkarten (Prepaid-Karte, wiederaufladbar, limitiert auf 50 €) oder virtuelle Prepaid-Karten (App-basiert, auch für E-Auto-Laden, Teil von Mobilitätsbudget). Sie müssen dabei allerdings auf wichtige steuerliche Regelungen achten, u.a. die Dokumentationspflicht für das Finanzamt, Auswirkungen auf die Abrechnung bei Kombination mit anderen Sachbezügen (z.B. Deutschlandticket), Unterscheidung zwischen Gehaltsumwandlung vs. Sachbezug, die monatliche Freigrenze, die 2026 bei 50 € im Monat liegt.
Dieser Guide erklärt:
Zuletzt aktualisiert: 16.03.2026
Für viele Arbeitgeber sind Tankgutscheine eine bequeme Möglichkeit, ihre Mitarbeitenden finanziell zu entlasten, in der Annahme, dass ein großer Teil der Beschäftigten von ihnen profitiert. Deshalb werden diese gerne von Arbeitgebern als zusätzliches Gehaltsextra angeboten und als Mitarbeiter-Benefit für eine höhere Mitarbeiterbindung eingesetzt.
Der steuerfreie Arbeitgeberzuschuss für Mitarbeitende zum Tanken kommt in Papierform, als Tankkarte oder als digitales Guthaben und kann bei teilnehmenden Tankstellen eingelöst werden. Da die Tankgutscheine für Mitarbeiter unter den Sachbezug fallen und diesbezüglich der Steuerfreibetrag seit 2022 von 44 Euro auf 50 Euro erhöht worden ist, können Arbeitgeber ihre Angestellten mit bis zu 50 Euro im Monat steuer- und sozialabgabenfrei unterstützen. Daher sind sie eine willkommene finanzielle Entlastung für pendelnde Mitarbeitende.
Als Alternative zu klassischen Tankgutscheinen gibt es Tankkarten einzelner Tankstellenketten. Eine Tankkarte funktioniert ähnlich wie eine herkömmliche Kreditkarte. Die Mitarbeitenden verwenden sie an der Tankstelle, indem sie sie am Kartenterminal einschieben oder kontaktlos verwenden. Die Kosten werden dann direkt von einem vorab festgelegten Konto abgebucht. Dies ermöglicht Unternehmen eine transparente Verwaltung der Ausgaben.
Bis zu einem Betrag von 50 Euro im Monat (Stand: 2026) sind Tankkarten und Tankgutscheine vom Arbeitgeber als Mitarbeitergutscheine nicht steuer- und abgabenpflichtig, wenn sie als Sachzuwendung bzw. über den Sachbezug gewährt werden. Liegt der Wert des Tankgutscheins über 50 Euro, fallen für den gesamten Betrag Steuern und Abgaben an.
Das sind die rechtlichen Grundlagen zum steuerfreien Tankgutschein auf einen Blick:
Somit können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern jährlich bis zu 600 Euro Tankgutscheine steuerfrei zukommen lassen. Der Tankgutschein für Mitarbeiter ist eine moderne Form der Mitarbeitermotivation und Belohnung. Zude haben Arbeitgeber die Möglichkeit, den Tankgutschein oder die Tankkarte als Betriebsausgaben bzw. betrieblich veranlasste Sachzuwendungen steuerlich absetzen. So profitieren Unternehmen beim Bereitstellen von Tankgutscheinen und -karten nicht nur von einer besseren Mitarbeiter-Retention, sondern auch von steuerlichen Vergünstigungen.
Freigrenze (gilt für Tankgutscheine):
Bis 50 € → 0 € Steuern
Ab 50,01 € → GESAMTER Betrag steuerpflichtig!
Beispiel: 51 € Tankgutschein → 51 € komplett zu versteuern (nicht nur 1 €!)
Freibetrag (zum Vergleich):
Bei Freibetrag 50 € würde bei 51 € nur 1 € versteuert
WICHTIG: Tankgutscheine haben Freigrenze, nicht Freibetrag!
Die 50-€-Grenze ist eine Gesamt-Bruttogrenze für ALLE Sachbezüge:
Beispiel 1: Tankgutschein + Essensmarken
30 € Tankgutschein + 20 € Essensmarken = 50 € → ✅ Steuerfrei
30 € Tankgutschein + 25 € Essensmarken = 55 € → ❌ 55 € komplett steuerpflichtig!
Beispiel 2: Tankgutschein + Deutschlandticket
Ausnahme: Deutschlandticket als Jobticket ist ZUSÄTZLICH steuerfrei (§ 3 Nr. 15 EStG)
50 € Tankgutschein + 63 € Deutschlandticket = ✅ Beide steuerfrei (verschiedene Paragrafen!)
Wenn Tankgutschein > 50 € gewährt werden soll:
Beispiel:
Nachteil: Teurer als Sachbezug (50 € steuerfrei ist die bessere Wahl!)
Zusätzlich zum monatlichen Sachbezug können Arbeitgeber 3× pro Jahr Tankgutscheine bis 60 € als Aufmerksamkeit steuerfrei schenken:
Beispiel Jahresberechnung:
12 Monate × 50 € Sachbezug = 600 €
3× 60 € Aufmerksamkeiten = 180 €
Gesamt: 780 € pro Jahr steuerfrei möglich!
Hinweis: Geschenke an Mitarbeiter über 60 Euro sind wiederum steuerpflichtig.
Arbeitgeber müssen folgende Nachweise führen:
1. Monatliche Dokumentation: Datum der Übergabe, Name des Mitarbeitenden, Wert des Gutscheins (max. 50 €), Art des Sachbezugs (Tankgutschein), Unterschrift Mitarbeitende (Empfangsbestätigung)
2. Aufbewahrungspflicht: Mindestens 6 Jahre, digital oder Papier möglich, bei Betriebsprüfung vorlegen können
3. Lohnkonto-Vermerk: Sachbezüge im Lohnkonto vermerken, auch steuerfreie Leistungen dokumentieren
Fehler 1: Rückwirkende Gewährung
❌ Tankgutschein für November im Dezember ausgeben → Nicht zulässig!
✅ Gutschein muss im Monat gewährt werden, für den er gilt
Fehler 2: Barlohn-Umgehung
❌ Gutschein in bar auszahlen → Steuerpflichtig!
✅ Nur Sachzuwendung (Gutschein, Karte) ist steuerfrei
Fehler 3: Freigrenze überschreiten
❌ 55 € Tankgutschein → 55 € komplett steuerpflichtig
✅ Strikt auf 50 € limitieren
Fehler 4: Kombination vergessen
❌ 50 € Tankgutschein + 20 € Essensmarken = 70 € → Komplett steuerpflichtig!
✅ Alle Sachbezüge zusammenzählen (außer § 3 Nr. 15 EStG wie Deutschlandticket)
Fehler 5: Gehaltsumwandlung als Sachbezug deklarieren
❌ Brutto senken, Tankgutschein geben, als "Sachbezug" bezeichnen
✅ Klar dokumentieren: Sachbezug ZUSÄTZLICH oder Gehaltsumwandlung
Arbeitgeberzuschüsse wie Tankkarten und Tankgutscheine sind steuerfrei, wenn sie als Sachzuwendung angewendet werden und den monatlichen Steuerfreibetrag von 50 Euro nicht übersteigen. Das bedeutet, Mitarbeitende erhalten einen Tankgutschein oder eine Tankkarte steuerfrei, wenn sie von ihrem Arbeitgeber einen Sachbezug zusätzlich zu ihrem regulären Gehalt gewährt bekommen, der 50 Euro nicht übersteigt. Tankgutscheine dürfen nicht als Gehaltsumwandlung oder als Barlohn ausgezahlt werden.
Die Grenze von 50 Euro ist zudem eine Gesamt-Bruttogrenze, d.h. gewähren Arbeitgeber sowohl einen Tankgutschein als auch eine weitere Sachzuwendung (z.B. Fitnessstudio-Mitgliedschaft oder Deutschlandticket als Jobticket), so müssen die Kosten beider Leistungen zusammengerechnet werden. Wird dabei die monatliche Freigrenze von 50 Euro überschritten, fallen auf die ausgegebenen Mitarbeiterbenefits (Pauschal-)Steuern und Abgaben an. Die Bedingungen zum steuerfreien Tankgutschein sind in § 8 Abs. 2 Satz 9 EstG (Einkommenssteuergesetz) geregelt.
Frage: Darf ein Mitarbeiter Tankgutscheine über mehrere Monate sammeln?
Antwort: Ja, wenn der Mitarbeiter den Gutschein im November nicht nutzt, kann er ihn im Dezember + neuen Dezember-Gutschein einsetzen.
ABER: Arbeitgeber darf NICHT mehrere Monate bündeln und als Gesamtbetrag auszahlen!
Frage: Gelten die gleichen Regeln für Gesellschafter und Geschäftsführer?
Antwort: Jein. Bei beherrschenden Gesellschafter und Geschäftsführern (>50% Anteile) kann das Finanzamt den Sachbezug als verdeckte Gewinnausschüttung werten.
Empfehlung: Unbedingt den Steuerberater konsultieren!
Frage: Gelten die 50 € für den Sachbezug auch für Teilzeit-Angestellte oder wird dies anteilig berechnet?
Antwort: Nein! Sachbezug gilt pro Person, nicht pro Stelle. Auch Teilzeitkräfte und Minijobber können den vollen Sachbezug (50 €) erhalten.
Frage: Darf der Tankgutschein während Krankheit gewährt werden?
Antwort: Ja, der Sachbezug ist eine freiwillige Zusatzleistung, keine Arbeitsleistung und kann auch während Krankheit/Urlaub gewährt werden.
Frage: Der Mitarbeiter kündigt am 15. – darf er trotzdem 50 € Sachbezug bekommen?
Antwort: Ja, ein Sachbezug gilt pro Monat, nicht anteilig pro Tag.
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Es gibt drei Arten Tankgutscheine Mitarbeitern anzubieten:
Unternehmen erwerben Gutscheine (je maximal 50 Euro) bei einer Tankstellenkette oder kaufen Tankgutscheine online und händigen diese den Mitarbeitenden aus. Diese Gutscheine können bei einer bestimmten Tankstellenkette oder einer Gruppe von Tankstellen eingelöst werden. Gutscheine gelten nur für den Monat, in denen sie gewährt werden. Rückwirkend oder im Voraus gewährte Gutscheine sind nicht möglich.
Vorteile:
Nachteile:
Unternehmen können auch Tankkarten einer Tankstellenkette an ihre Mitarbeitenden aushändigen. Tankkarten für Mitarbeiter sind spezielle aufladbare Prepaid-Karten, die ausschließlich für den Kauf von Kraftstoff an Tankstellen verwendet werden können. Sie sind oft mit einem bestimmten Netzwerk von Tankstellen verbunden. Es lohnt sich verschiedene Anbieter von Tankkarten und Ladekarten zu vergleichen. Zu beachten ist, die Tankkarte für Mitarbeiter auf maximal 50 Euro im Monat zu limitieren, damit der Sachbezug steuerfrei gewährt werden kann.
Vorteile:
Nachteile:
Als Alternative zu klassischen Tankgutscheinen und Tankkarten können Unternehmen ihren Mitarbeitenden ein flexibles Mobilitätsbudget anbieten. Dieses Budget können Mitarbeitende nicht nur zum Tanken ausgeben, sondern damit auch den ÖPNV, Sharing-Angebote oder Fahrrad- und Auto-Abos nutzen. Das Tankguthaben wird über eine virtuelle Debitkarte in der App des Mobilitätsbudget-Anbieters bereitgestellt.
Vorteile:
Sowohl Tankkarten als auch Tankgutscheine für Mitarbeiter sind oft an bestimmte Tankstellenketten oder Netzwerke gebunden. Zwar können Arbeitgeber mittlerweile Tankgutscheine online kaufen und müssen nicht mehr zur Tankstelle gehen, einen steuerfreien Tankgutschein für alle Tankstellen gibt es in der Regel nicht. Es ist wichtig, die Akzeptanzstellen im Voraus zu prüfen. Mobilitätsbudget-Anbieter wie NAVIT kooperieren mit mehreren Partnern und bieten Tankkarten an, die bei verschiedenen Tankstellenketten genutzt werden können.
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Arbeitgeber haben verschiedene Möglichkeiten, ihren Mitarbeitenden einen Tankgutschein steuerfrei zur Verfügung zu stellen. Hier sind die Optionen im Überblick.
Nicht nur direkt an Tankstellen können Arbeitgeber Tankgutscheine kaufen. Arbeitgeber können mittlerweile auch online Tankgutscheine kaufen und das ist in der Regel sogar einfacher und günstiger. Bei klassischen Tankstellenbetreibern und Anbietern wie Aral oder Shell können Arbeitgeber Tankgutscheine online bestellen und sich liefern lassen. In der Regel gibt es diese Tankgutscheine für Mitarbeiter in digitaler Form.
Der administrative Aufwand von Tankgutscheinen und eine wachsende Zahl an Arbeitnehmenden, die auf die Nutzung eines Autos verzichten und damit keinen Tankgutschein benötigen, machen den klassischen Tankgutschein unattraktiver. Alternativ können Unternehmen ihren Mitarbeitenden ein umfassenderes Mobilitätsbudget anbieten, welches flexibel für alle verschiedenen Verkehrsmittel verwendet werden kann. Ein flexibles Mobilitätsbudget kann den Verwaltungsaufwand für den Arbeitgeber reduzieren und ist auch ein inklusiver Mobilitätsbenefit, denn er kommt allen Mitarbeitenden gleichermaßen zu Gute. Für Pendler, die dennoch mit dem Auto unterwegs sind, bieten Mobilitätsbudget-Plattformen ebenfalls die Option, das Mobilitätsbudget für Tankkarten einzusetzen.
Vorteile für Arbeitgeber
Vorteile für Arbeitnehmende
NAVIT übernimmt keine Haftung für die Richtigkeit der bereitgestellten Informationen. Wir machen darauf aufmerksam, dass die Inhalte auf unserer Webseite lediglich dem unverbindlichen Informationszweck dienen und keine Steuer- oder Rechtsberatung im eigentlichen Sinne darstellen. Die Inhalte können und sollen eine individuelle und verbindliche Steuer- und Rechtsberatung, die auf individuelle Anforderungen eingeht, nicht ersetzen. Alle angebotenen Informationen sind ohne Gewähr auf Richtigkeit und Vollständigkeit.
Nahtlose Split-Zahlungen ermöglichen es den Unternehmen, das Ticket weiterhin steuerfrei über den 50€ Sachbezug und den ÖPNV-Zuschuss anzubieten.
Wir beantworten Ihre Fragen gerne in einem unverbindlichen Beratungsgespräch und zeigen Ihnen, wie NAVIT hilft. Das erfahren Sie im Gespräch:
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